נכסים שוטפים כוללים כאלה שמתחדשים מעת לעת על ידי ישות עסקית מסוימת. הם נחוצים עבור האחרון ליישום ותפקוד תקין. במשך תקופה מסוימת של זמן, בדרך כלל שנה אחת נלקחת, הם עוברים מחזור אחד או יותר. בהשוואה לנכסים קבועים, הם מאופיינים בקצב מחזור מוגבר.
הרכב הנכסים השוטפים (OA)
הם נחוצים ליישום המטרות הכלכליות והניהוליות של ישות כלכלית. המנהל או הכלכלן מקבלים את המידע הדרוש מהדוחות הכספיים. הרכב ההון החוזר (נכסים שוטפים) כולל:
- כסף ושווי מזומנים. הראשון הוא הכספים המקבילים בקופה של הישות הכלכלית ובחשבונות לפי דרישה, והשני הם השקעות פיננסיות נזילות ביותר המועברות בקלות בפעם הראשונה.
- השקעות פיננסיות שונות. ניירות ערך שוניםעם מועד של עד שנה.
- חשבונות חייבים. חוב של צדדים נגדיים בודדים לישות משפטית.
- מע"מ על פריטים שנרכשו. מס שמקובל להנהלת חשבונות, אך ינוכה כאשר יתרחשו תנאים נוספים.
- חומרי גלם ורכיבים לייצור, סחורה במלאי.
- אחר OA. אלה כוללים נכסי חומר שניזוקו או חסרים שאינם נמחקים כעלויות ייצור או כאחראים.
מהות ניתוח OA
בעזרתם נקבעים האינדיקטורים הבאים לפעילות של ישות כלכלית:
- liquidity;
- stability;
- profitability.
לניתוח הנכסים השוטפים, נעשה שימוש באינדיקטורים דינמיים המתקבלים מהדוחות הכספיים.
חשוב ביותר לשקול OA בנסיבות הבאות:
- יישום ביקורות מס. ניתן להשתמש בהם כדי להצדיק כל הפסדים עונתיים כתוצאה מכך.
- הצורך באשראי. לפני מתן הלוואה, הבנק בודק את מצבו הפיננסי של הגוף העסקי. במקרה זה, OA יכולה לשמש כבטוחה להתחייבויות להלוואה.
יחס נכסים שוטפים
שם זה משמש כקיצור. שמו המלא הוא יחס המחזור של ההון החוזר.
בעזרתו, נקבע מספר ההעברות שלהם למזומן ולהיפך. זה נקבע על פי היחס בין ההכנסות שהתקבלו עבורתקופה מסוימת (בדרך כלל שנה) לעלות הממוצעת של OA לאותה תקופה.
המדד האחרון מחושב כרבע מסכום היתרות הרבעוניות הממוצעות לשנה.
נוסחה זו מיועדת להערכת האפקטיביות של השימוש על ידי ישות כלכלית במשאבים העומדים לרשותה.
ערכי מקדם
ישויות כלכליות שונות פועלות בתעשיות שונות. בהקשר זה, המקדם שנחשב לעיל יהיה שונה עבורם. האינדיקטור הגבוה ביותר אופייני לארגוני מסחר, מכיוון שהם מקבלים הכנסות בפרק זמן קצר. התחלופה הנמוכה ביותר טבועה במפעלי תרבות ומדע.
בהקשר זה, הניתוח של מקדם זה צריך להתבצע רק בהקשר של ענף אחד.
הגורמים המשפיעים על ערכו הם כדלקמן:
- אופי פעילות של ישות כלכלית;
- הסמכת עובדים;
- סוג של חומרי גלם בשימוש;
- נפחים וקצבי ייצור, משך מחזור הייצור.
ניתוח ערכי יחס מחזור OA
פעילות של ישות כלכלית מוכרת כרווחית אם ערך המקדם גדול מאחד. לכן, ניתן לבצע את ניתוח הנכסים השוטפים על פי אינדיקטור זה, שינויים ביחס התחלופה נלמדים בדינמיקה.
הגידול של מחוון זה עשוי לנבוע מהסיבות הבאות:
- הקדמה של טכנולוגיות וחידושים מתקדמים;
- ירידה בדרגהנכסים שוטפים;
- עלייה ברמת העבודה של ישות כלכלית;
- יעילות משאבים טובה יותר;
- הגדלת הרווחים והמכירות.
ניתן להשיג עלייה במדד זה אם מתבצעת עבודה מתאימה בכל שלבי הפעילות של ישות כלכלית.
ערכי המקדם מושווים לשנה שעברה, הקובעים את קצב הצמיחה שלו, וכן עם ממוצעים בתעשייה.
Own OA
אינדיקטור זה משמש לניתוח פיננסי. נכסים שוטפים משלו נקראים בדרך אחרת הון חוזר. זה מראה את ההבדל בין ה-OA של ישות לבין ההתחייבויות השוטפות שלה.
לפיכך, בעזרת אינדיקטור זה, נקבעת היכולת של ישות כלכלית לפרוע את האחרון אם נכסיה השוטפים ימומשו.
כתוצאה מכך, ישות משפטית תיחשב ככל שיציבה יותר מבחינה פיננסית, ככל שיש לה הון חוזר משלה. אם אינדיקטור זה שלילי, אז זה מצביע על כך שהישות העסקית הזו מאופיינת בסיכונים פוטנציאליים.
המושג של OA פיננסי
אלה כוללים מזומן והשקעות פיננסיות לטווח קצר.
הראשונים מציגים את הנכסים הזמינים במטבעות שונים, הזמינים בקופה של ישות כלכלית, בחשבונות הסליקה והעו ש שלה, המשמשים לביצוע הפעילות השוטפת של ישות משפטית.
נכסים שוטפים פיננסיים בצורה של השקעות פיננסיות לטווח קצר הם כאלה לתקופה שאינה עולה על שנה אחת, הכפופים למכירה חופשית בכל מרווח זמן. זה כולל השקעות בניירות ערך שונים, פיקדונות בנקאיים ומכשירים אחרים. השקעות פיננסיות נזילות מאוד נחשבות לשווי מזומנים. זאת בשל העובדה שניתן להעבירם אליהם במהירות, מה שיבטיח את מילוי ההתחייבויות של הישות הכלכלית למלווים.
בעת הערכת OA פיננסי, יחס הנזילות הנוכחי מחושב, המראה את אחוז הנכסים לטווח קצר של ישות משפטית בהתחייבויות לטווח קצר. הערך המקובל ביותר של אינדיקטור זה הוא 200%. זה מצביע על כך שישות יכולה לכסות במלואה את התחייבויותיה לטווח קצר ועדיין להחזיק בכספים נזילים להמשך פעילותה הכלכלית.
המושג של נכסים לא שוטפים
כל הכספים מחולקים לקבועים ושוטפים. מבחינה חשבונאית סיווג זה רחב יותר: נכסים שוטפים ושאינם שוטפים. לאחרונים יש אורך חיים שימושי של יותר משנה אחת. ניתן להמיר בקלות הון חוזר למזומן. לפיכך, הנזילות של ישות כלכלית תהיה גבוהה יותר, ככל שיש לה יותר OA.
במאזן הארגון כל הנכסים מחולקים לשוטף ולא שוטף. להעדכניים כוללים את הדברים הבאים:
- נכסי מס נדחים - חלק ממס הכנסה על חברות שנדחה ואמור להוביל להפחתה בעתיד, לתשלום בתקופות מס עוקבות;
- השקעות פיננסיות - ניירות ערך שונים עם מועד העולה על שנה אחת;
- רכוש קבוע - אמצעי עבודה עם תקופת שימוש של יותר מ-12 חודשים; אלה כוללים הובלה, התקני שידור ומתקנים, מכונות וציוד, מבנים;
- השקעות רווחיות בנכסים מהותיים - אלו של הנכסים העיקריים של ישות כלכלית שנועדו להינתן על ידי הבעלים לשימוש זמני (שכירות) להפקת הכנסה;
- חפש נכסים מוחשיים - אלה כוללים את אלה המשמשים בחיפוש אחר מינרלים, חקירת המרבצים שלהם, הערכתם, כמו גם עלויות המתקנים, הציוד וההובלה;
- חפש נכסים בלתי מוחשיים - כל אלה שאינם שייכים לצורה המוחשית מהפסקה האחרונה;
- תוצאות של פיתוח ומחקר - עלויות של ישות כלכלית למו"פ, כתוצאה מהן התקבלו תוצאות חיוביות, בעוד שהן אינן שייכות לקבוצה הבאה הנבדקת;
- נכסים בלתי מוחשיים - זכויות בלעדיות לפריטי קניין רוחני שנכללו בחשבונאות;
- נכסים לא שוטפים אחרים.
מסקנה
כל הכספים והמשאבים הזמינים לישות כלכלית, מחולקים לנכסים לא שוטפים ונכסים שוטפים. האחרונים כוללים את אלה שיש להשתמש בהם תוך פרק זמן קצר, בדרך כלל שנה אחת. חלוקה זו חשובה לכלכלנים, מכיוון שככל שיש יותר מהנכסים הללו לישות משפטית, כך הנזילות שלה גבוהה יותר.
