כאשר מתכננים לעסוק בעסקים פרטיים, עליך להחליט איזו צורה משפטית תהיה לארגון. בחירת צורת הפעילות המסחרית כך שתתאים עד כמה שניתן לעסק היא אחד השלבים החשובים ביותר. על מנת לעשות זאת, יש צורך להבין את הספרות המקצועית וללמוד מידע רב בנוגע לצורות הארגוניות והמשפטיות של מפעלים שונים.
לדוגמה, אתה יכול להיות יזם פרטי ולפעול בשמך, או שאתה יכול לייצג את האינטרסים של ארגון משפטי, הפועל כבעלים משותף או כבעלים.
בהתחשב במקרה הראשון, יש צורך להירשם כיזם פרטי. על פי החקיקה האוקראינית - FOP או SPD. עם זאת, לפני שתבחרו באחד הצדדים, יש צורך להבהיר את היתרונות והחסרונות של הטופס הנבחר.
FOP הוא קיצור המייצג "אדם פיזי - יזם", ברוסיה - FLP (יזם יחיד).
יתרונות
רישום של FOP הוא אפשרות קלה יותר להשלמת תיעוד ודרישות.
ההטבות הן:
- אין דרישות להון מורשה;
- הליך הרישום קצר;
- מופק במקום מגורי הקבע;
- חותם וחשבון בנק הם אופציונליים;
- מערכת הנהלת חשבונות פשוטה מאוד ואינה דורשת רואה חשבון;
- מערכת המיסוי פושטה מאוד.
תנאי פתיחה
אם מטרת פתיחת טופס כזה היא הלגליזציה של הכנסה, רכישת היכולת לסגור חשבונות עם לקוחות באמצעות אמצעי תשלום שאינו במזומן ולצאת מזומן במידת הצורך, אז FOP היא הבחירה הטובה ביותר.
כדי שטופס זה יהיה אופטימלי, יש לעמוד במספר תנאים:
- העבודה מתבצעת באופן עצמאי או שמספר העובדים אינו עולה על 10 אנשים;
- המחזור הוא בין 3 ל-5 מיליון UAH. לשנה (כ-11 מיליון רובל) או בקבוצת המס היחידה החמישית משמשת;
- עם שותפים, קבלנים, עובדים ועובדים, התשלומים מתבצעים בהעברה בנקאית;
- זמינות מע"מ ללקוחות;
- עסק חדש ורק מתחיל לתפוס קצב.
מס יחיד
ליזמים לעסקים קטנים קיימת מערכת מס אחת. מערכת פשוטה - מנגנון מיוחד המאפשר לגבות מיסים ואגרות, החלפת תשלום מיסים מסוימים ועמלות מסוימות לתשלום מס בחשבונאות ודיווח בצורה פשוטה.
המערכת הפשוטה אינה מותרת לשימוש על ידי תושבי חוץ. אם אדם רשום כיזם, אזי עליו להיות תושב המדינה. במקרה זה, לאדם ישהזכות להחיל את מערכת המיסוי הפשוטה על בסיס כללי.
ישנן ארבע קבוצות של גופים עסקיים, שלוש מהן יזמים בודדים. הקבוצה הרביעית חלה על ישויות משפטיות המייצרות מוצרים חקלאיים.
קבוצות
קבוצות FOP מגוונות. עבור כל אחד, ישנן גם הפשטות המקלות על החיים ליזמים, וגם הגבלות.
הראשונה היא הקבוצה היחידה שבה אין צורך בספרי PPO (רושמים של עסקאות פשרה). התנאי להימצאות בקבוצה זו הוא רמת הכנסה שלא תעלה על 300,000 UAH. (בערך 650,000 רובל). אתה יכול לעסוק במסחר קמעונאי בשוק או לספק שירותים אישיים. צדדים נגדיים הם יחידים בלבד.
דוגמאות לשירותים:
- שירותים לשיקום, תיקון, שחזור רהיטים או ייצורם בהזמנה אישית;
- נגרות או נגרות בהתאמה אישית;
- התאמה אישית של מתכת;
- שירותי תיקון שעונים, כלי נגינה;
- שירותי תיקון לפריטים אישיים, חומרה;
- שירותים לטיפול בפשתן, כביסה, ניקוי או צביעת טקסטיל או פרוות;
- שירותי מספרה.
הקבוצה השנייה היא הנפוצה והמבוקשת ביותר. שיעור המס לקבוצה זו הוא קבוע, המשולם משכר המינימום, ולא מסך ההכנסה. יש להגיש דיווח פעם אחת לכלשָׁנָה. במקביל, רמת ההכנסה המקסימלית היא 1.5 מיליון UAH. בשנה (כ-3.2 מיליון רובל).
מי שנרשם בקבוצה זו יכול לבצע פעילויות הקשורות למתן שירותים לאוכלוסייה ולמי שמשלם לאו ם.
דוגמאות:
- עסק של מסעדות. מכירת בירה ויין שולחן מותרת.
- מתן שטח להשכרה.
זה אסור:
- היה מתווך במכירה, הערכה, רכישה, השכרה של נדל"ן.
- למכור, לייצר, לתקן כלי בית ותכשיטים העשויים ממתכות יקרות, אבנים יקרות, אבנים חצי יקרות.
- ספק שירותים עבור ישויות משפטיות במערכת משותפת.
ההכנסה המקסימלית המותרת לקבוצה זו היא 1.5 מיליון UAH.
קבוצה שלישית. שיעור המס לקבוצה זו הוא 5% מההכנסה במקרה שבו מע"מ כלול במס הבודד, 3% - למשלמים מע"מ. ההכנסה השנתית המקסימלית היא 5 מיליון UAH.
יזמים מקבוצה זו יכולים לעסוק בכל סוג של פעילות מלבד זו האסורה למערכת המאוחדת, כמו גם למכור ולייצר סחורות, לספק שירותים לציבור, לספק שירותים לכל משלמי המסים והיזמים.
חזקת קופות היא חובה אם ההכנסה עלתה על 1 מיליון UAH מתחילת השנה הקלנדרית. (בערך 2.2 מיליון רובל). אם אין כמות כזו של הכנסה, אזי PPO אינו נחוץ.
איזו קבוצה נבחרת ל-FOP תלויה לחלוטין בסוגפעילויות ורווחים.
חסרונות
החיסרון של FOP הוא איזה סוג של אחריות ייזקף במקרה של תאונות. היזם אחראי על העסק ועל כל ההתחייבויות עם כל רכושו לחלוטין. ההנחה החוקית היא שיזם קטן לא יספוג הפסדים והתחייבויות כאלה שאין ביכולתו לשלם ללא שימוש ברכושו. עם זאת, במציאות, לא פעם מתברר שכדי לפתוח עסק, יזמים שבטוחים מדי בהצלחתם לוקחים על עצמם התחייבויות שהם לא יכולים למלא אחר כך. במקרה זה, הם כפופים לאחריות משפטית, ולעתים קרובות בבית המשפט.
מערכת המס הכללית
תשלומים שבוצעו על ידי FOP במערכת הנפוצה:
- מס הכנסה אישי;
- תרומה חברתית יחידה;
- VAT (מס ערך מוסף).
המערכת הכללית מיושמת במקרה שבו יחד עם הבקשה לפיה נדרש רישום של אדם פרטי כישות עסקית, לא הוגשה בקשה לשימוש במערכת הפשוטה.
ההכנסה הכוללת חייבת במס היא התמורה שקיבל היזם כתוצאה מהפעילות.
Reporting
FOP משלם מסים תחת מערכת פשוטה. בין דיווח החובה, המוגש כתוצאה מכך, ניתן למצוא:
- הצהרת מסים על הכנסה אישית (זוהי הצהרת מס "על מצב רכוש והכנסה"). שֶׁלָהמוגש פעם בשנה בתוך ארבעים יום קלנדרי מתחילת השנה החדשה.
- לעצמם FLPs מדווחים על ERUs פעם בשנה עד 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח.
- אם יזם יחיד רשום הוא משלם מע"מ, יש צורך להגיש מדי חודש הצהרה למשרד המס בנושא מע"מ. מועד אחרון - תוך עשרים יום קלנדרי לאחר חודש הדיווח. טופס ההצהרה אושר.
- רישומים של חשבוניות שהתקבלו והוצאו נשלחים לשירות המס. נעשה באופן אלקטרוני.
- אם נעשה שימוש ב-PPO, אז בכל חודש, לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר הדיווח, יש צורך להגיש דוח על השימוש ב-PPO, וכן RC.
חישוב של ERUs
ESV (תרומה סוציאלית יחידה לביטוח סוציאלי ממלכתי חובה) מחושבת לפי אלגוריתם מסוים.
ESV עבור FOP:
- אם ההכנסה לחודש היא 0 בסך הכל או שהיו הפסדים שנגרמו ליזם, אזי ה-ERU הוא 0.
- אם ההכנסה החודשית נטו היא בין 0 לשכר המינימום, אזי ה-ERU שווה לתשלום הביטוח המינימלי. החישוב נעשה על ידי הכפלת שכר המינימום החודשי ב-34.7%.
- אם סך ההכנסה החודשית היא משכר המינימום לבסיס הצבירה המקסימלי, אזי ה-ERU הוא 34.7% מההכנסה נטו;
- אם ההכנסה נטו היא יותר מבסיס הצבירה המקסימלי, אזי ה-ERU יהיו שווים ל-34.7% מ-הערך המקסימלי של הבסיס.
הרשמה
כדי לרשום עסק יש צורך לבצע מספר הליכים, פעולות חובה. כדי לרשום FOP במערכת נפוצה, אתה צריך:
- שלח מסמכים לרשם המדינה.
- במשרד המס, כתוב הצהרה כי נבחרה מערכת המיסוי הדרושה.
- לאחר השלמת רישום הנישום היחיד, יש צורך להגיש בקשה מיוחדת, בה תהיה תמצית מפנקס המשלמים.
- הרם את ההצהרה המוגמרת.
- רשום ספרי הכנסות והוצאות במשרד המס.
להרשמה אתה צריך להביא איתך:
- עותקים של קוד זיהוי ודרכון;
- הצהרה שטופס המיסוי היחיד נבחר;
- תמצית שהתקבלה מראש ממרשם המדינה המאוחד;
- ספר הכנסות והוצאות;
- הבקשה כתובה על שם ראש המס או טופס הבקשה 5-OPP.
כדי לבצע את הליך הרישום אין צורך להגיע לרשות המסים בכוחות עצמכם. אתה יכול להשתמש בשירותים של פורטלי אינטרנט רשמיים ולהגיש את כל המסמכים באופן אלקטרוני. לאחר מכן, לאחר המועד האחרון לעיבוד מסמכים, עליך לאסוף את המסמכים המקוריים.
Documentation
בשל העובדה שהדיווח שמגיש בעל העסק הינו תקני, יש לערוך אותו בהתאם לדרישות. הכי נוח להוריד את טופס דיווח FOP על משאבי אינטרנט מיוחדים. לפניבעת הכנת דו"חות חשוב לוודא שצורת הדו"ח והטופס תואמים את השינויים האחרונים בחקיקה, ומתאימים גם לצורת מיסוי ספציפית.
